К чему может привести резкий рост ставки НДС в Казахстане
В январе в Казахстане обсуждают тему возможного резкого повышения налога на добавленную стоимость (НДС) с 12 до 20%. Так, официально об этом говорили 23 января, когда премьер-министр Казахстана Олжас Бектенов собрал в правительстве экспертов, экономистов и представителей бизнеса для обсуждения предложений по новому Налоговому кодексу. На встрече, среди прочего, предлагалось поднять НДС до 20%, снизить порог для постановки на учет по НДС до 15 млн тенге в год (сейчас около 79 млн тенге) и сократить специальные налоговые режимы (СНР), по которым работает целая армия представителей малого бизнеса.
Часть экспертов, собравшихся тогда у премьера, в некоторой мере поддержали эти поправки, обосновывая это тем, что повышение НДС поможет подлатать дыры в госбюджете.
Forbes Kazakhstan решил послушать и другие мнения.
Одну зарплату отдать государству
Основатель группы компаний «Учет», эксперт по налогам Максим Барышев уверен, что рост ставки НДС до 20% допускать никак нельзя.
— При принятии этих мер, по моим данным, в бюджет планируют дополнительно собрать 7,5 трлн тенге. Эта сумма будет взята из наших с вами денег. То есть с каждого гражданина Казахстана, включая младенцев, государство дополнительно соберет 375 000 тенге в виде НДС. Средняя зарплата в Казахстане составляет 390 328 тенге, и при поднятии ставки НДС каждый казахстанец должен будет отдать в бюджет практически одну зарплату в год, — подсчитал Максим Барышев.
По словам эксперта, при снижении порога по НДС до 15 млн в год дополнительно появится 300 тысяч компаний — плательщиков НДС, которые сейчас платят другие налоги. И такое резкое увеличение количества предприятий, которые будут вынуждены платить НДС, «вызовет коллапс в бухгалтерской сфере».
— В настоящее время плательщиков НДС всего 110 тысяч. И бухгалтеров, знающих нюансы, не хватит на большее их количество. Обучить за полгода армию в 300 тысяч бухгалтеров нереально. А незнание правил выставления электронных счетов-фактур и сдачи отчетностей приведет к штрафам и арестам счетов предпринимателей, что вызовет шок и заморозку бизнес-активности, — приводит аргументы Барышев.
При увеличении ставки НДС произойдет рост цен на все продукты и товары, которые официально продаются в Казахстане, уверен эксперт. А это, по мнению Барышева, по цепочке приведет к замедлению экономики или даже стагнации в среднесрочном периоде: «Никогда и ни в одной стране мира повышение налогов не приводило к росту экономики, наоборот, это влекло снижение ее темпов роста».
Барышев напомнил, что за последние несколько лет в Казахстане ввели налог на дивиденды, платежи с зарплаты в Фонд медицинского страхования и обязательные пенсионные взносы работодателя. Эти нововведения, по словам эксперта, привели к тому, что при росте экономики в бюджет стало поступать меньше денег. Это косвенно подтверждает рост ненаблюдаемой, или теневой, экономики.
— Вспомним историю, когда ставка НДС постепенно снижалась с 20% до текущей, равной 12%, — это было в период с 2000 до 2009 года. Именно в те годы в Казахстане был зафиксирован максимальный рост экономики более чем на 10%, при ставке 12% в 2010-м и 2011 году рост экономики Казахстана составил более 7%. Экономика растет в том случае, когда растет производительность труда, а не при увеличении налогов, — убежден эксперт.
По данным Барышева, экономика Казахстана сейчас показывает отличные результаты в трех направлениях: торговле, общепите и строительстве. Причем сфера общепита начала показывать хороший прирост благодаря розничному налогу, а строительство — после отмены уплаты НДС при покупке жилья физлицами. Сейчас же идут разговоры о том, что у владельцев кафе и ресторанов хотят «отобрать» розничный налог, а покупателей квартир — вновь обложить НДС.
— Когда сыграет фактор эластичности спроса, то мы увидим, что в денежном выражении, возможно, останется та же статистика от продажи товаров, работ, услуг, но в количественном выражении эти показатели ощутимо снизятся, — уверен собеседник. — Мое мнение: если мы поддерживаем цель роста экономики в два раза до 2030 года, то нельзя увеличивать ставку по НДС. Необходимы комплексные меры для развития бизнеса, увеличения внутреннего потребления и экспорта через введение стимулирующих мер. Это можно достигнуть при текущей ставке НДС 12% и снижении налоговой нагрузки на фонд заработной платы, — озвучил предложения Максим Барышев.
Кто шатал общественный договор
Как говорит генеральный директор AERC, автор Telegram-канала Tengenomika экономист Галымжан Айтказин, очевидно, что предлагаемые изменения окажут серьезное давление на бизнес и население. Изменения НДС, который, по сути, является налогом на потребление, скажется по цепочке именно на потребителях. Но при этом «необходимость изменений в налогово-бюджетной политике давно назревала и продиктована рядом факторов», считает эксперт.
— Например, разница между налоговыми поступлениями и расходами бюджета выросла с 5,2 трлн тенге в 2019 году до 10,7 трлн тенге в 2023 году, что вынуждает [правительство] активно использовать займы и средства Национального фонда. Сложность ситуации усиливается высоким уровнем текущих расходов, которые трудно сократить без ущерба для социально-экономического положения граждан. Дополнительным вызовом остается зависимость бюджета от поступлений из Нацфонда. За последние 10 лет из фонда изъято 40 трлн тенге, что превышает его поступления на 10 трлн тенге. Такая практика грозит истощением фонда, который является финансовым буфером для экономики, — считает Галымжан Айтказин.
Обостряет проблему и необходимость инвестиций в стратегическую инфраструктуру: энергетику, водоснабжение, транспорт, логистику и т. д., которые, как уточняет экономист, «требуют значительных вложений для поддержания экономического роста».
— Фундаментальные изменения в налоговой системе затрагивают «общественный договор» и требуют от государства встречных обязательств, включая ускорение реформ в госфинансах, принятие жестких бюджетных правил и международных стандартов управления, снижение госучастия в экономике для стимулирования конкуренции и роста, — поделился мнением экономист.
Айтказин считает, что эти меры помогут выстроить «более устойчивую и конкурентоспособную экономику». Однако представители бизнеса так не думают. Напротив, многие уверены, что повышение НДС на 8% и снижение порогов будут иметь ряд негативных последствий для бизнеса, вплоть до банкротства, а также приведут к стагнации экономики.
Жертвы попыток «латания дыр»
Вероника Даугалиева, председатель Саморегулируемой организации общественного питания РК, считает, что МСБ страны, особенно в сфере общепита, находится под реальной угрозой. Сейчас в сфере малого и среднего бизнеса задействовано более 60 тысяч организаций, из которых почти 50 тысяч — кафе и рестораны.
— Малый бизнес — это те компании и предприниматели, которые дают людям рабочие места, развивают нашу экономику и обеспечивают нас всеми удобствами — от кафе до магазинов, от сервисов до мелких торговых точек. Но что важнее — малый бизнес обеспечивает стабильную круглогодичную занятость. Если налоги поднимут, многие малые компании не смогут платить такие большие суммы, особенно когда арендные и коммунальные расходы уже выросли в два-три раза, — говорит Даугалиева.
Вероника уверена, что повышение НДС до 20%, снижение порога для упрощенной системы и отмена розничного налога могут привести к банкротствам, массовым увольнениям и многомиллионным долгам.
— Я думаю, около 24 тысяч объектов МСБ объявят о банкротстве и оставят задолженность в 600 млрд тенге. Из этой суммы будет возвращено не более 200–250 млрд тенге. При этом, чтобы выплатить этот долг, предприниматели будут вынуждены распродать всё имущество. А остальным даже продать нечего будет, — полагает Вероника.
Согласна с Вероникой Даугалиевой и Гульбану Майгарина, основательница сети ресторанов быстрого питания Lanzhou, советник Ассоциации общественного питания и председатель Центрально-Азиатской ассоциации франчайзинга.
— Наша налоговая система построена так, что предприниматели платят налоги еще до того, как получают прибыль. Например, если бизнес нанимает сотрудников, он сразу выплачивает 40% налогов на заработную плату. Снижение порога НДС до 20 тысяч МРП (примерно 250 тысяч тенге в день) обязывает платить налог ежеквартально, даже если чистая прибыль отсутствует, — говорит Майгарина и добавляет: — МСБ становится первой жертвой попыток «латания дыр» в бюджете.
И Даугалиева, и Майгарина считают: вместо того, чтобы повышать НДС и снижать порог, нужно сохранить те налоговые меры, которые уже работают. Например, розничный налог, «удобный и понятный инструмент для МСБ, который уже доказал свою эффективность».
— Любые изменения в розничный налог должны основываться на тщательном исследовании. Как можно внедрять новые правила, если нет официальных данных об эффективности существующего механизма? Логично оставить розничный налог без изменений, а лучше — внедрить единую ставку и автоматическое отчисление в бюджет налога с чека: это даст стабильный результат без увеличения нагрузки на бизнес, — полагает Майгарина.
«Эффект слона»
«Это абсурдное предложение, которое убьет бизнес», — безапелляционно заявил бизнесмен, владелец предприятий по производству медицинских изделий и продуктов питания Алмас Мухаметов. Он считает, что такие решения, как повышение налогов, не должны приниматься и внедряться одномоментно и без учета мнения предпринимателей.
— Если мы сейчас увеличим НДС до 20%, то товары подорожают минимум на 30%. В правительстве считают это базовым методом, но всё делается не так. Если пекарня покупает муку за 100 тенге за кг, то в нее уже включен 12% НДС, готовый продукт, хлеб, уже продают за 200–300 тенге, и внутри этой суммы тоже есть НДС — то есть пекарня платит в бюджет налог и с продажи готового продукта, и с покупки сырья. Так как бизнес будет не в силах погасить этот налог, то будет вынужден поднимать цены еще выше, чтобы хоть как-то выживать. В итоге цена хлеба вырастет не на 8%, а в два раза. Вопрос в том, кто будет покупать этот товар? Для малого бизнеса это катастрофа, — сетует Алмас и «вангует», что при 20-процентном НДС инфляция не ограничится 8 или даже 15%, «она будет гораздо выше».
Алмас также переживает о том, что принятие поправок о повышении НДС сделает его продукты (и в целом казахстанские) менее конкурентоспособными, в итоге это всё приведет сначала к сокращению рабочих мест, а потом и вовсе к банкротству.
— В экономике есть так называемый «эффект бабочки» или «эффект слона», когда маленькое событие вызывает большие последствия. В данном случае у повышения НДС будет «эффект слона», когда «небольшое» повышение налога «всего» на 8 процентных пунктов приведет к большому разрушению: сокращению рабочих мест и покупательской способности, застою экономики. Мы уже и так еле выживаем, и такое повышение будет последним ударом, — пессимистично заверил собеседник.
Алмас говорит, что в случае повышения налогов, сокращения СНР и порогов для НДС половина предпринимателей начнет уходить в тень, а другая часть перейдет от производства к банальному «купи-продай», ведь завозить товары из Китая и других соседних стран будет куда выгоднее, чем производить их самостоятельно в Казахстане.
— Мы ничего не смогли сделать с переводом времени, государство нас не услышало, но если нас не услышат еще и здесь и всё-таки поднимут налоги — это будет крах. Бизнес начнет умирать, а государство еще больше недосчитается налогов, — резюмировал Мухаметов.
Всем выйти из сумрака!
К слову, в Мажилисе тоже далеко не все согласны с названными предложениями. Так, депутат Айтуар Кошмамбетов заявил, что «это очень сложное и нехорошее решение» и он его поддерживать не будет.
— Бизнес не рад такому решению. Пока в Мажилисе это предложение официально не обсуждалось, пока только на уровне экспертов в правительстве. Но если такое предложение зайдет к нам, я лично буду против, — заявил он.
Депутат отметил, что в стране нужно не увеличивать существующие ставки для честных налогоплательщиков, а работать над тем, чтобы вытащить как можно больше бизнесов из тени, сократить долю государства в экономике и максимально снизить квазигосударственный сектор.
— Мы считаем, что перед тем, как увеличить какие-либо налоги, надо в начале разобраться с теневой экономикой. Каждый из нас знает, что можно пойти на базар и приобрести там товары без документов дешевле. Вот когда эти все факты пресечем, тогда уже можно будет думать о сумме налогов. Вопрос даже не в размере налогов, а в том, что не все их платят вообще. Несправедливая система, — сказал он.
Эксперты советуют госорганам, прежде чем принимать серьезные решения, посмотреть примеры экономически развитых стран, где НДС ниже или равен 12%, например в ОАЭ этот налог — 5%, Сингапуре — 9%, Швейцарии — 8,1%, Южной Корее — 10%. А в ряде штатов США НДС и вовсе отсутствует.
